Процедура налогообложения проводится на основании Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».
Периодически он пересматривается и редактируется.
Объекты налогообложения физических лиц и налоговые вычеты – за что налог платить не придется?
В соответствии со статьей 401 НК РФ, сбор оплачивается не со всех объектов.
Объекты, подлежащие налогообложению:
| |
1.
|
Жилое домовладение
|
2.
|
Квартира, комната
|
3.
|
Гараж, машиноместо
|
4.
|
Единый недвижимый комплекс, имеющий в своем составе жилое помещение
|
5.
|
Объект незавершенного строительства, относящийся к жилому фонду
|
6.
|
Иные здания, строения, сооружения жилого типа
|
Не придется выплачивать сборы за владение жилыми строениями, расположенными на земле, предусмотренной для:
- ЛПХ.
- Дачи или хозяйства на ее территории.
- Огорода или сада.
- ИЖС.
Не нужно будет оплачивать налог и с имущества, относящегося к собственности многоквартирного дома.
Подробнее читайте, как рассчитать налог на землю для физического и юридического лица в зависимости от категории земли, все новости о новой системе земельного налогообложения.
Налоговые ставки на имущество физических лиц в 2018 году – от чего зависят размеры налогов, и кем устанавливаются ставки налогов физлиц?
Размер налогосбора на любой объект недвижимости рассчитывается с учетом определенных факторов.
Все они определены представителями госвласти, налоговых органов и закреплены в текущем российском законодательстве.
Расскажем, от чего зависит размер налога в 2018 году при разных способах расчета.
1. При расчете налога с учетом кадастровой стоимости
Учитываются такие показатели:
· Налоговый вычет
Размер сбора будет уменьшаться на величину некоторого минимума, который не подлежит налогообложению.
Наименование объекта недвижимости
|
Налоговый вычет
|
Комната
|
Кадастровая стоимость 10 кв.м. общей площади комнаты.
|
Квартира
|
Кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади квартиры.
|
Жилой дом
|
Кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади жилого дома.
|
Единый недвижимый комплекс
|
1 млн.руб.
|
Представители органов госвласти могут определять налоговый вычет самостоятельно - причем его разрешено увеличивать (ст. 403 НК РФ).
· Поправочные коэффициенты
Снизить размер сбора могут также и другие показатели.
Предусмотрены коэффициенты, помогающие равномерно, поэтапно увеличивать величину налоговых сборов:
- В 2018 году такой коэффициент будет равен 0.8.
- В 2019 году он будет равен единице и станет максимальным, поэтому никак не повлияет на размер сбора при расчете.
Таким образом, в 2019 и 2020 году поправочные коэффициенты не будут применять.
· Налоговые ставки
В зависимости от типа объекта, при расчете сбора могут быть учтены и применены ставки.
Согласно статье 406 НК РФ, они не могут превышать определенных значений.
Величина налоговой ставки
|
Объект недвижимости
|
0, 1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости
|
- Жилой дом, жилое помещение.
- Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.
- Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом).
- Гараж и машино-место.
- Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
|
2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости
|
- Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн.руб.
- Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
- Нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином госреестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
- Новые объекты, сформированные в результате раздела и учтенные в перечне Единого госреестра недвижимости.
|
0,5 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости
|
Прочие объекты налогообложения.
|
ВАЖНО: ставки могут быть изменены региональными властями – уменьшены до нуля, или увеличены максимум в 3 раза.
Формула расчета налога по кадастровой стоимости
Н = (N- Нинв) х К + Нинв
где
|
2. В случае расчета с учетом инвентаризационной цены имущества
Учитываются такие показатели:
· Коэффициент-дефлятор
Размер коэффициента-дефлятора в 2018 году равняется 1,481.
· Ставки
При таком варианте расчета будут установлены другие ставки. Они определяются так: перемножается коэффициент-дефлятор, указанный выше, и суммарная инвентаризационная цена.
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)
|
Ставка налога
|
До 300 000 рублей включительно
|
До 0,1 процента включительно.
|
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
|
Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно.
|
Свыше 500 000 рублей
|
Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.
|
Рассчитывается налог по другой формуле:
Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости
Nинв= Нинвх Кдефх Синв
где
|
Предусмотрена более детальная формула расчета налога. Она учитывает сразу и кадастровую, и инвентаризационную цену объектов:
Детальная формула для расчета налога на недвижимость в переходный период – 2018-2020 годы
Н= (N- Нинв) х К + Нинв =(N- Nинв х Кдеф х Синв) х К + (Nинв х Кдеф х Синв)
где
N = (Nкад– W) х С = (Nкад- U х Sw) х С = (Nкад - Nкад./S х Sw) х С
Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины:
Порядок выполнения вычислений:
|
Сроки уплаты налогов на имущество физических лиц и недвижимость
Налоговый сбор за владение имуществом или недвижимостью россиянам следует оплачивать вплоть до 1 декабря.
Оплачивается налог за предыдущий отчетный период.
То есть, сбор на недвижимое имущество в 2018 году россияне будут оплачивать за 2017 год, а за 2018 год граждане должны будут оплатить налог в 2019 году, в тот же срок.
Налоговые уведомления и порядок уплаты налогов – как уведомит налоговая, и где посмотреть задолженность по налогам?
Порядок оплаты налоговых сборов на недвижимое имущество проходит в несколько этапов:
1 этап. Гражданин получает уведомление с налоговой службы
Уведомление направляется россиянину до 1 ноября текущего года, чтобы у него было время до 1 декабря заплатить налог. То есть, новое уведомление должно прийти не позднее 1 ноября 2018 года.
Уведомление приходит в виде квитанции, которую можно оплатить в любой банковской организации.
Получить квитанцию можно такими способами:
- Письмом по почте.
- Через интернет в личном кабинете налогоплательщика. На официальном сайте ФНС создан специальный сервис, где можно получить уведомление.
- Лично в службе.
Задолженность по налогам также можно узнать:
- Посмотрев на сайте госуслуг.
- В любом другом интернет-сервисе.
- Позвонив на горячую линию ФНС.
2 этап. Россиянин оплачивает налог
Квитанция оплачивается собственником.
Можно оплатить ее в:
- Лично, в банковской организации.
- Лично, на почте.
- Онлайн, через интернет-сервисы. Нужно будет только ввести данные, указанные в квитанции.
- Лично, в этом могут помочь еще банковские терминалы.
Квитанцию, подтверждающую оплату, следует сохранить.
Льготы по налогам на имущество физических лиц и недвижимость – платят ли налоги пенсионеры, инвалиды, малоимущие и т.д.?
Льготы в сфере налогообложения существуют. Они определены на федеральном уровне для некоторых категорий граждан (ст. 407 НК РФ).
Льгота может распространяться только на один объект, выбирать может сам заявитель-собственник.
Льготные категории граждан
|
|
Получить льготу можно по заявлению.
Владелец объекта недвижимого имущества должен обратиться в службу до 1 ноября.
Если он не попадает в этот период, то налог начисляется в полном объеме.
Комментариев нет:
Отправить комментарий