ВОЗВРАТ НАЛОГОВ

Платить налоги авансом с 1 января 2019 года сможет каждый россиянин

Процедура налогообложения проводится на основании Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».

Периодически он пересматривается и редактируется.

Объекты налогообложения физических лиц и налоговые вычеты – за что налог платить не придется?

В соответствии со статьей 401 НК РФ, сбор оплачивается не со всех объектов.

Объекты, подлежащие налогообложению:
1.	Жилое домовладение
2.	Квартира, комната
3.	Гараж, машиноместо
4.	Единый недвижимый комплекс, имеющий в своем составе жилое помещение
5.	Объект незавершенного строительства, относящийся к жилому фонду
6.	Иные здания, строения, сооружения жилого типа

 

Не придется выплачивать сборы за владение жилыми строениями, расположенными на земле, предусмотренной для:

1. ЛПХ.
2. Дачи или хозяйства на ее территории.
   
3. Огорода или сада.
4. ИЖС.

Не нужно будет оплачивать налог и с имущества, относящегося к собственности многоквартирного дома.

Подробнее читайте, как рассчитать налог на землю для физического и юридического лица в зависимости от категории земли, все новости о новой системе земельного налогообложения.

Налоговые ставки на имущество физических лиц в 2018 году – от чего зависят размеры налогов, и кем устанавливаются ставки налогов физлиц?

Размер налогосбора на любой объект недвижимости рассчитывается с учетом определенных факторов.

Все они определены представителями госвласти, налоговых органов и закреплены в текущем российском законодательстве.

Расскажем, от чего зависит размер налога в 2018 году при разных способах расчета.

1.     При расчете налога с учетом кадастровой стоимости

Учитываются такие показатели:

·        Налоговый вычет

Размер сбора будет уменьшаться на величину некоторого минимума, который не подлежит налогообложению.

Наименование объекта недвижимости	Налоговый вычет
Комната	Кадастровая стоимость 10 кв.м. общей площади комнаты.
Квартира	Кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади  квартиры.
Жилой дом	Кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади  жилого дома.
Единый недвижимый комплекс	1 млн.руб.

Представители органов госвласти могут определять налоговый вычет самостоятельно - причем его разрешено увеличивать (ст. 403 НК РФ).

·        Поправочные коэффициенты

Снизить размер сбора могут также и другие показатели.

Предусмотрены коэффициенты, помогающие равномерно, поэтапно увеличивать величину налоговых сборов:

1. В 2018 году такой коэффициент будет равен 0.8.
2. В 2019 году он будет равен единице и станет максимальным, поэтому никак не повлияет на размер сбора при расчете.

Таким образом, в 2019 и 2020 году поправочные коэффициенты не будут применять.

·        Налоговые ставки

В зависимости от типа объекта, при расчете сбора могут быть учтены и применены ставки.

Согласно статье 406 НК РФ, они не могут превышать определенных значений.

Величина налоговой ставки	Объект недвижимости
0, 1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости	- Жилой дом, жилое помещение. - Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом. - Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом). - Гараж и машино-место. - Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости	- Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн.руб. - Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них. - Нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином госреестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. - Новые объекты, сформированные в результате раздела и учтенные в перечне Единого госреестра недвижимости.
0,5 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости	Прочие объекты налогообложения.

ВАЖНО: ставки могут быть изменены региональными властями – уменьшены до нуля, или увеличены максимум в 3 раза.

Формула расчета налога по кадастровой стоимости Н = (N- Нинв) х К  + Нинв где Нинв- налог, рассчитанный, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, соответствующей последнему налоговому периоду; N - налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то есть умножением ставки налога на кадастровую стоимость, уменьшенную на величину налогового вычета (методика расчёта приведена выше).  К- понижающий коэффициент.

2.     В случае расчета с учетом инвентаризационной цены имущества

 Учитываются такие показатели:

·        Коэффициент-дефлятор

Размер коэффициента-дефлятора в 2018 году равняется 1,481.

·        Ставки

При таком варианте расчета будут установлены другие ставки. Они определяются так: перемножается коэффициент-дефлятор, указанный выше, и суммарная инвентаризационная цена.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	До 0,1 процента включительно.
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно.
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.

Рассчитывается налог по другой формуле:

Формула для расчёта налога на объект недвижимости, исходя из его инвентаризационной стоимости Nинв= Нинвх Кдефх Синв где Nинв - налогооблагаемая база от инвентаризационной стоимости; Нинв- суммарная инвентаризационная стоимость объекта за предыдущий налоговый период; Синв- налоговая ставка от инвентаризационной стоимости; Кдеф- коэффициент-дефлятор.

Предусмотрена более детальная формула расчета налога. Она учитывает сразу и кадастровую, и инвентаризационную цену объектов:

Детальная формула для расчета налога на недвижимость в переходный период – 2018-2020 годы Н= (N- Нинв) х К  + Нинв =(N- Nинв х  Кдеф  х  Синв) х К + (Nинв х  Кдеф  х  Синв) где N = (Nкад– W) х С =  (Nкад-  U х Sw) х С = (Nкад - Nкад./S   х   Sw) х С Решить такое уравнение можно отдельными последовательными вычислениями, используя постоянные величины: Nкад- кадастровая стоимость объекта Nинв- суммарная инвентаризационная стоимость объекта, полученная на основе его инвентаризационной стоимости, представленной БТИ С - налоговая ставка от кадастровой стоимости для конкретного типа объекта S - площадь объекта Sw- площадь, не облагаемая налогом, используемая для вычисления налогового вычета  Кдеф- коэффициент-дефлятор (для расчётов налогов за 2016 год Кдеф= 1.514) Синв- налоговая ставка от инвентаризационной стоимости К - понижающий коэффициент (для расчётов налогов за 2016 год К=0.2). Порядок выполнения вычислений: U = Nкад/S - расчёт удельной кадастровой стоимости объекта W = (U  х  Sw) - расчёт налогового вычета N = (Nкад. - W) - расчёт налога от кадастровой стоимости Нинв= (Nинв х  Кдеф  х  Синв) - расчёт налога от инвентаризационной стоимости Н= (N- Нинв) х К  + Нинв - финальное вычисление налога, который предстоит уплатить.

Сроки уплаты налогов на имущество физических лиц и недвижимость

Налоговый сбор за владение имуществом или недвижимостью россиянам следует оплачивать вплоть до 1 декабря.

Оплачивается налог за предыдущий отчетный период.

То есть, сбор на недвижимое имущество в 2018 году россияне будут оплачивать за 2017 год, а за 2018 год граждане должны будут оплатить налог в 2019 году, в тот же срок.

Налоговые уведомления и порядок уплаты налогов – как уведомит налоговая, и где посмотреть задолженность по налогам?

Порядок оплаты налоговых сборов на недвижимое имущество проходит в несколько этапов:

1 этап. Гражданин получает уведомление с налоговой службы

Уведомление направляется россиянину до 1 ноября текущего года, чтобы у него было время до 1 декабря заплатить налог. То есть, новое уведомление должно прийти не позднее 1 ноября 2018 года.

Уведомление приходит в виде квитанции, которую можно оплатить в любой банковской организации.

Получить квитанцию можно такими способами:

1. Письмом по почте.
2. Через интернет в личном кабинете налогоплательщика. На официальном сайте ФНС создан специальный сервис, где можно получить уведомление.
3. Лично в службе.

Задолженность по налогам также можно узнать:

1. Посмотрев на сайте госуслуг.
2. В любом другом интернет-сервисе.
3. Позвонив на горячую линию ФНС.

2 этап. Россиянин оплачивает налог

Квитанция оплачивается собственником.

Можно оплатить ее в:

1. Лично, в банковской организации.
2. Лично, на почте.
3. Онлайн, через интернет-сервисы. Нужно будет только ввести данные, указанные в квитанции.
4. Лично, в этом могут помочь еще банковские терминалы.

Квитанцию, подтверждающую оплату, следует сохранить.

Льготы по налогам на имущество физических лиц и недвижимость – платят ли налоги пенсионеры, инвалиды, малоимущие и т.д.?

Льготы в сфере налогообложения существуют. Они определены на федеральном уровне для некоторых категорий граждан (ст. 407 НК РФ).

Льгота может распространяться только на один объект, выбирать может сам заявитель-собственник.

Льготные категории граждан

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней. Инвалиды I и II групп. Инвалиды с детства. Участники гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий. Военнослужащие Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии. Граждане, пострадавшие на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», либо из-за сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, либо вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Военнослужащие или граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более. Россияне, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Физлица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования. Физлица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Получить льготу можно по заявлению.

Владелец объекта недвижимого имущества должен обратиться в службу до 1 ноября.

Если он не попадает в этот период, то налог начисляется в полном объеме.